年度末が近づくと、企業は決算準備に追われる時期となります。このタイミングで資金繰りをしっかり確認し、健全なキャッシュフローを維持することが重要です。本記事では、決算前にチェックすべき資金繰りのポイントと改善策について解説します。
1. 売掛金・買掛金の整理と回収状況の確認
決算前には、未回収の売掛金がどれだけあるかを確認し、可能な限り回収を進めることが重要です。
確認ポイント
- 期末までに回収予定の売掛金リストを作成する
- 支払い期日が過ぎているものは督促を行う
- 回収が難しい場合はファクタリングの活用を検討する
改善策
- 取引先との交渉で、早期回収のための割引制度（例：早期入金割引）を導入する
- 取引条件の見直し（支払いサイトの短縮）を検討する
- ファクタリングや手形割引を利用して早期資金化を図る
2. 期末の支出予定を見直す
無駄な支出を抑えることで、決算前の資金繰りを安定させることができます。
確認ポイント
- 期末までに支払うべき買掛金、リース料、税金の確認
- 不要な経費や無駄なコストの特定
改善策
- 支払い期限の交渉（延長可能なものは交渉を試みる）
- コスト削減（例：サブスクリプションの見直し、リース契約の最適化）
- 決算前の過剰な支出を抑える
3. 短期借入や資金調達の検討
資金不足が見込まれる場合は、早めに対応策を講じることが重要です。
確認ポイント
- 既存の借入金の返済計画
- 追加で必要となる資金の額
- 金融機関の融資条件や補助金の活用可否
改善策
- 銀行融資やビジネスローンの事前相談を行う
- 補助金や助成金の活用を検討（年度内締切のものを確認）
- 既存の融資条件の見直し（リスケジュールや金利交渉）
4. 節税対策と資金繰りのバランスを考える
決算前の経費計上や設備投資の判断は、節税だけでなく資金繰りの影響も考慮する必要があります。
確認ポイント
- 期末までに計上可能な経費の確認
- 設備投資や広告費の支出計画
- 減価償却費の計算
改善策
- 節税対策として必要な投資（設備導入や広告宣伝費）を適切に行う
- 必要のない支出を抑え、キャッシュフローを優先する
- 税理士や会計士と相談し、最適な決算対策を立てる
5. キャッシュフロー管理の強化
短期的な資金繰りだけでなく、中長期的なキャッシュフロー管理の体制を見直すことも重要です。
確認ポイント
- 現金残高と今後の入出金予定
- 事業計画と資金繰り計画の整合性
改善策
- 月次の資金繰り表を作成し、定期的に更新する
- 自社の資金調達方法を多様化し、リスクを分散する
- 財務体質の強化を図り、今後の資金調達の選択肢を広げる
まとめ
決算前の資金繰りは、企業の財務状況を健全に保つために重要なポイントです。売掛金の回収、支出の見直し、資金調達の検討、節税対策、キャッシュフロー管理を徹底し、安定した経営を維持できるようにしましょう。
